LKPD Ekonomi Kelas 11: Menjelaskan Asas Pemungutan dan Tarif Pajak dalam Sistem Perpajakan Nasional

INFORMASI UMUM

TUJUAN PEMBELAJARAN

1. Menjelaskan konsep perpajakan sebagai instrumen pendapatan negara

PETUNJUK UMUM

• Bacalah setiap instruksi dan studi kasus dengan cermat sebelum menjawab.
• Kerjakan secara mandiri pada bagian konsep awal, lalu diskusikan temuanmu bersama kelompok kerja.
• Fokuskan penjelasanmu pada bagaimana perpajakan berfungsi sebagai instrumen penerimaan negara dan pembiayaan pembangunan nasional.
• Tuliskan penjelasan secara runtut, logis, dan gunakan bahasa Indonesia yang baik serta benar.

KEGIATAN

Kegiatan 1: Menjelaskan Karakteristik Dasar dan Kedudukan Pajak dalam APBN

Estimasi: 35 menit

Alat & Bahan:

• Buku Teks Ekonomi Kelas 11
• Alat tulis

Petunjuk Pengerjaan:

1. Cermati teks ringkas berikut: 'Berdasarkan Pasal 23A UUD 1945, pajak adalah kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan undang-undang, dengan tidak mendapatkan imbalan secara langsung dan digunakan untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat. Dalam APBN, penerimaan perpajakan menopang lebih dari 70% total pendapatan negara.'
2. Jawablah pertanyaan terkait definisi dan peran perpajakan sebagai sumber pendapatan negara berdasarkan pemahamanmu.

Pertanyaan:

1. Jelaskan 3 unsur utama yang membedakan pajak dari pungutan resmi lainnya (seperti retribusi) berdasarkan konsep pendapatan negara!

2. Jelaskan mengapa perpajakan ditempatkan sebagai pilar utama pendapatan negara dalam postur APBN Indonesia!

Tuliskan jawaban dalam bentuk paragraf uraian singkat (masing-masing 3-5 kalimat) pada lembar kerja yang disediakan.

Kegiatan 2: Menjelaskan Asas Pemungutan dan Tarif Pajak dalam Menjamin Pendapatan Negara

Estimasi: 45 menit

Alat & Bahan:

• Lembar Kerja Siswa
• Modul Ajar/Buku Siswa Bab 4

Petunjuk Pengerjaan:

1. Pelajari empat asas pemungutan pajak menurut Adam Smith (Equality, Certainty, Convenience of Payment, Efficiency) serta macam-macam struktur tarif pajak (proporsional, progresif, degresif, tetap).
2. Lengkapi tabel penjelasan berikut untuk menunjukkan bagaimana asas dan tarif tersebut mendukung pengumpulan pendapatan negara yang adil dan optimal.

Pertanyaan:

1. Lengkapi tabel penjelasan hubungan antara asas pemungutan pajak dengan optimalisasi pendapatan negara untuk 3 asas berikut: Equality (Keadilan), Certainty (Kepastian), dan Efficiency (Efisiensi/Ekonomi)!

2. Jelaskan bagaimana penerapan sistem tarif progresif pada Pajak Penghasilan (PPh) berfungsi sebagai instrumen pendapatan sekaligus pemerataan ekonomi!

Isi tabel 3 kolom (Nama Asas, Penjelasan Konsep, Pengaruh terhadap Pendapatan Negara) dan tuliskan uraian jawaban nomor 2 pada kolom penjelasan bergaris di bawah tabel.

Kegiatan 3: Menjelaskan Peran Pajak dalam Mengatasi Kebutuhan Anggaran Negara (Diskusi Kasus)

Estimasi: 55 menit

Alat & Bahan:

• Lembar Diskusi Kasus
• Kertas Plano/HVS

Petunjuk Pengerjaan:

1. Bentuk kelompok kerja yang terdiri atas 3-4 murid.
2. Cermati studi kasus: 'Pemerintah merencanakan pembangunan fasilitas rumah sakit rujukan dan perbaikan jembatan penghubung antardaerah dengan estimasi kebutuhan dana puluhan triliun rupiah. Di sisi lain, penerimaan dari sektor migas berfluktuasi akibat harga minyak mentah dunia. Pemerintah mengandalkan optimalisasi penerimaan pajak domestik untuk menjaga kelangsungan proyek tersebut.'
3. Diskusikan dan rumuskan penjelasan bersama anggota kelompok, lalu presentasikan penjelasan kelompokmu secara bergantian.
4. Selesaikan kegiatan dengan menyimak ulasan guru, mencatat rangkuman, dan mengisi refleksi pembelajaran.

Pertanyaan:

1. Berdasarkan studi kasus, jelaskan bagaimana fungsi anggaran (budgetair) perpajakan bekerja dalam menjamin penyediaan layanan dan fasilitas publik negara!

2. Jelaskan dampak yang terjadi terhadap APBN dan kestabilan pendapatan negara apabila tingkat kesadaran membayar pajak masyarakat rendah!

Tuliskan hasil perumusan diskusi kelompok pada lembar format laporan ringkas (memuat: Judul Kasus, Penjelasan Fungsi Pajak, dan Dampak terhadap APBN).

REFLEKSI

1. Bagaimana pemahamanmu tentang perpajakan mengubah pandanganmu mengenai peran warga negara dalam pembangunan fasilitas umum di sekitarmu?

2. Bagian konsep perpajakan mana (asas pemungutan, fungsi pendapatan, atau tarif) yang menurutmu paling menantang untuk dijelaskan, dan bagaimana usahamu memperjelas konsep tersebut?